Občas se stane, že se musíte jako účetní vypořádat se situací, kdy Vám dá podnikatel fakturu na opravu firemního auta, kterou uhradil jen částečně (DPH) a z větší části je tato úhrada realizována pojistným plněním, kdy pojišťovna hradí přímo autoservisu.
Také kolikrát tápete, jak tento případ v podvojném účetnictví správně zaúčtovat?
Firma ABX s.r.o. měla škodu na svém řádně pojištěném vozidle (prasklé čelní sklo). Faktura na opravu ze servisu byla na 24.200,- Kč včetně 21 % DPH (DPH = 4.200,- Kč). Společnost uhradila bankovním převodem 4.200,- Kč a zbytek faktury proplatila servisu pojišťovna.
Přijatá faktura za opravu 511 (opravy a udržování), 343 / 321 (511 – 20.000,- Kč, 343 – 4.200,- Kč, 321 – 24.400,- Kč).
Úhrada částečná úhrada dodavateli na základě bankovního výpisu: 321 / 221 (4.200,- Kč).
Na základě obdrženého krycího dopisu od pojišťovny je potom ještě nutné pojistné plnění (tu část, kterou hradí pojišťovna přímo autoservisu) zahrnout do ostatních provozních výnosů (účet 648) a zbytek nezaplacené faktury na účtu 321 (dodavatelé) „zlikvidovat“ pomocí účtu 378 (ostatní pohledávky). Tedy v účetnictví budeme mít další 2 účetní případy – pojistné plnění 378 / 648 (20.000,- Kč) a úhradu faktury pojišťovnou 321 / 378 (20.000,- Kč).
Správné předkontace jsou tedy tyto: